Amazon 日本消費税（JCT）とは何ですか？ JCT に登録しないとどうなるのでしょうか?

Amazon Japanは新たな規則を発行しました。2023年10月1日より、国税庁が開始した消費税（JCT）「コンプライアンス請求書保管制度」の改革が施行されます。準拠請求書保管システムにより、法人購入者は消費税控除を申請できます。

1. Amazonの日本消費税（JCT）とは何ですか？

JCT の正式名称は「日本消費税」で、中国語に訳すと「日本消費税」となります。消費者が商品を購入する際に支払う税金です。利益の出る商品か損失の出る商品かに関係なく課税されません。

売上税とも呼ばれ、日本の付加価値税ともいえます。法人購入者の場合、売り手から発行される消費税請求書を通じて、税務署に支払うべき税金から消費税額を控除することができます。つまり、仕入税額から消費税額を控除して、税額を減らすことができます。

2. JCT に登録しないとどうなるのでしょうか?

出品者がAmazon Japanで販売する際にJCTを登録しないと以下のような問題が発生します！

01 コンプライアンスの問題: 2023 年 10 月 1 日にシステムが発効すると、Amazon は商品の販売に対してコンプライアンスに準拠した請求書を発行できなくなります。不規則な納税申告はアカウント制限につながる可能性があります。

02 信頼性の問題: 適格な販売者が JCT 登録番号を Amazon に要求どおりに提出しなかった場合、購入者に対して準拠した請求書を発行できなくなり、購入者が税金控除を申請できなくなります。

03 販売量の問題：販売者の顧客に減税の要望があると、顧客は商品を購入しなくなり、売上減少などの悪影響に直結します。

3. 日本JCT登録のよくある問題

日本JCTに登録する際によく発生する問題:

01. JCTに関して販売者は何をする必要がありますか?

A: 1) JCT登録番号を申請する。2) AmazonプラットフォームでJCT番号を送信する。

02. 日本で販売するすべての販売者は JCT 番号を登録する必要がありますか?

A: いいえ、現在は上記の 3 つの条件のいずれかを満たす販売者のみが JCT に登録する必要があります。

03. 要件を満たしているのに JCT 番号を登録しないとどうなりますか?

回答: 売上に影響します。未登録の販売者は控除可能な請求書を発行できません。購入者が製品の一括購入に請求書を必要とする場合、販売者は購入者に選ばれず、販売者は多くの顧客を失うことになります。

04. 登録しなければ、今は税金を払う必要はありませんか？

回答：販売額が規定の限度額を超える場合は、コンプライアンスの観点から申告・支払いが必要となります。今後、越境プラットフォームでもこの点に関する要件が設けられる可能性があります。

05. 2020年以前に発生した売上も申告する必要がありますか？申告年を過ぎた場合、罰則はありますか？

A: 2023 年の税金を支払う義務がある場合、答えは「はい」です。 3年前（例：2020年）の課税売上高が1,000万円を超えていた場合は、2023年分の税金を支払う義務があります。自主申告が遅れた場合、罰金はかかりませんが、利息がかかります（利息率は年2％）。

06. 出力消費税を控除できる請求書はどれですか?

回答：税番号のある企業が発行するインボイスは控除できますが、通関時に支払った関税は控除できません。輸入時に前払いした消費税の一部も控除できます。前提条件は、売り手がJCTを登録した後に取得した請求書が相殺に使用できることです。